才径谷 > 职业资格类 > 资格证考试 > 试题详情

[多选题]

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2015年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2016年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（）。
A.应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元
B.应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异
C.职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元
D.应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

热门关键词： 职工教育

答案

查看答案

更多相关内容推荐

第1题：

下列关于职工教育经费的规定，错误的是（）。
A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除

点击查看答案

第2题：

下面关于职工教育经费的说法正确的是（）A:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。
C:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。

点击查看答案

第3题：

某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。
A.25
B.28
C.30
D.32

点击查看答案

第4题：

根据矿下达的职工教育经费定额，职工培训中心（）

A、按季编制职工教育培训计划

B、提出申请报告

C、报矿分管领导审批

D、对职工教育经费的支出实行年度总额控制

点击查看答案

第5题：

软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费（不是全部的职工教育经费），全额扣除；其余部分按法定比例扣除。假如某软件生产企业合理的工资总额1000万元，如发生以下两种情况应怎样计算：职工培训费23万元，其他职工教育经费10万元，当期可以怎样扣除费用？另外一种情况是：职工培训费45万元，其他职工教育经费10万元，当期可以怎样扣除费用？

点击查看答案

试题分类：财经类医卫类建筑工程类职业资格类学历类职业技能类招录类中学其他考试

首页搜题免费试卷诗词单词用户中心