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四川农业大学财务管理专业《税法(本科)》作业及答案2试卷及答案大全

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更新时间：2026-04-16

四川农业大学财务管理专业《税法(本科)》作业及答案2提供该考试科目的试卷全部试题及答案大全，科目内容齐全，答案供学员学习免费使用，助力考试通关！

第1题、 [单选题] 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是()

A.粮食

B.图书

C.二甲醚

D.建筑用的砂、土

答案如下：

第2题、 [单选题] 纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为()

A.5%

B.3%

C.7%

D.1%

答案如下：

第3题、 [单选题] 在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为()

A.滑准税

B.复合税

C.选择税

D.附加税

答案如下：

第4题、 [单选题] 下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是()

A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

C.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

答案如下：

第5题、 [单选题] 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是()元

A.81600

B.102000

C.95472

D.119340

答案如下：

第6题、 [单选题] 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为()万元。

A.2

B.1.5

C.2.5

答案如下：

第7题、 [单选题] 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是()

A.粮食

B.图书

C.二甲醚

D.建筑用的砂、土

答案如下：

第8题、 [单选题] 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是()

A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

答案如下：

第9题、 [单选题] 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年

D.自批准征用之日起满5年

答案如下：

第10题、 [单选题] 在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是()

A.累进税率

B.定额税率

C.零税率

D.比例税率

答案如下：

第11题、 [单选题] 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为()元。

A.1484.54

B.1200

C.1440

D.1398.06

答案如下：

第12题、 [单选题] 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A.3年

B.5年

C.1年

D.2年

答案如下：

第13题、 [单选题] 下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是()

A.工商营业执照

B.购销合同

C.借款合同

D.雇工合同

答案如下：

第14题、 [单选题] 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()。

A.生产性生物资产折旧费

B.转让财产损失

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

答案如下：

第15题、 [单选题] 根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是()

A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

B.外商投资企业不缴纳房产税

C.房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%

D.公园自用房产税免征房产税

答案如下：

第16题、 [单选题] 根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于()。

A.扣缴义务人

B.从事生产经营的纳税人

C.非从事生产经营的纳税人

D.纳税担保人

答案如下：

第17题、 [单选题] 下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是()

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

答案如下：

第18题、 [单选题] 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是()

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

答案如下：

第19题、 [单选题] 下列单位中不属于消费税纳税人的是()

A.生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业

B.委托加工卷烟烟丝的卷烟厂

C.零售高档化妆品的商场

D.进口小轿车的外贸公司

答案如下：

第20题、 [单选题] 某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为()元。

A.800

B.1152

C.1440

D.1280

答案如下：

第21题、 [多选题] 个人取得下列所得中，免征个人所得税的是()。

A.职工领取的原提存的住房公积金30000元

B.个人购买体育彩票中奖8000元

C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元

D.职工退休后每月取得的工资4000元

答案如下：

ABD

第22题、 [多选题] 《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有()

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案如下：

第23题、 [多选题] 下列各项中，属于增值税征收范围的有()

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

答案如下：

第24题、 [多选题] 下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

答案如下：

第25题、 [多选题] 进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括()。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人

D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人

答案如下：

ABD

第26题、 [多选题] 下列情形属于出口免税但不退消费税的有()。

A.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

答案如下：

第27题、 [多选题] 下列关于收入确认时间的表述中，正确的有()。

A.股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现

答案如下：

ABC

第28题、 [多选题] 下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有()

A.土地使用权赠与、房屋赠与

B.土地、房屋权属作价投资入股

C.以土地、房屋抵债

D.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属

答案如下：

ABCD

第29题、 [多选题] 下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有()

A.事业单位出租房屋的行为

B.房地产企业购买房屋的行为

C.油田开采天然原油并销售的行为

D.中外合作企业销售自产货物的行为

答案如下：

第30题、 [多选题] 下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有()。

A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的

B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的

C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的

D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的

答案如下：

第31题、 [判断题] 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第32题、 [判断题] 粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第33题、 [判断题] 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第34题、 [判断题] 所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第35题、 [判断题] 企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第36题、 [判断题] 企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第37题、 [判断题] 纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第38题、 [判断题] 增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第39题、 [判断题] 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第40题、 [判断题] 农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第41题、 [主观题] 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%?

答案如下：

(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。

第42题、 [主观题] 根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些?

答案如下：

(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(7)将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。