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南开大学会计学专业《税务会计》作业及答案3试卷及答案大全

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更新时间：2026-04-16

南开大学会计学专业《税务会计》作业及答案3提供该考试科目的试卷全部试题及答案大全，科目内容齐全，答案供学员学习免费使用，助力考试通关！

第1题、 [单选题] 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。

A.消费税

B.资源税

C.增值税

D.印花税

答案如下：
C
第2题、 [单选题] 按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

A.固定资产减值准备

B.被没收财物的损失

C.遭到龙卷风袭击的存货毁损

D.非广告性质的赞助支出

答案如下：
C
第3题、 [单选题] 增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

答案如下：
C
第5题、 [单选题] 税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以()为基础的。

A.企业会计

B.财务会计

C.管理会计

D.税收会计

答案如下：
B
第7题、 [单选题] 根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。

A.金融债券利息收入

B.非营利性组织的从事生产经营活动的收入

C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案如下：
D
第8题、 [单选题] 关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是()。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础

答案如下：
B
第10题、 [单选题] 根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业

答案如下：
C
第11题、 [单选题] 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指()。

A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税

B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税

C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税

D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税

答案如下：
B
第14题、 [单选题] 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税，借记的账户为()。

A.“税金及附加”

B.“应交税费”

C.“材料采购”

D.“其他业务成本”

答案如下：
C
第16题、 [单选题] 土地增值税的税率形式是()。

A.全额累进税

B.超额累进税率

C.超倍累进税率

D.超率累进税率

答案如下：
D
第17题、 [单选题] 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品修理的易损害配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.纳税人的交际应酬费

答案如下：
D
第18题、 [单选题] 我国房产税的征税范围不包括()。

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

答案如下：
C
第20题、 [单选题] 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。

A.扣除折旧额后的销售额

B.不扣除折旧额后的销售额

C.折扣额

D.加上折扣额后的销售额

答案如下：
A
第21题、 [多选题] 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有()。

A.船舶

B.摩托车

C.客车

D.货车

答案如下：
BC
第22题、 [多选题] 我国目前的税率表现形式有()。

A.定额税率

B.比例税率

C.全额累进税率

D.累进税率

答案如下：
ACD
第23题、 [多选题] 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有()。

A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)

B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)

C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)

D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷: 应交税费应交增值税(销项税额) 产成品等

答案如下：
ABCD
第24题、 [多选题] 出口货物的完税价格包括()。

A.货物运至境内输出地点装载前的运输费

B.货物运至境内输出地点装载前的保险费

C.货物运至境内输出地点装载后的保险费

D.货物运至境内输出地点装载后的运输费

答案如下：
AB
第25题、 [多选题] 印花税的征税对象包括()。

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿

D.权利许可证照

答案如下：
ABD
第26题、 [多选题] 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是()。

A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天

C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

答案如下：
ACD
第28题、 [多选题] 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。

A.受赠使用应税车辆

B.进口使用应税车辆

C.经销商经销应税车辆

D.债务人以应税车辆抵债

答案如下：
AB
第29题、 [多选题] 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是()。

A.应将全部收入23万元按文化体育业征税

B.当月应纳营业税税额为4.15万元

C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税

D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税

答案如下：
BD
第30题、 [多选题] 我国进口商品的具体计税方法有()。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

答案如下：
ABCD
第31题、 [多选题] 下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有()。

A.从小规模纳税人处购买农业产品

B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票

C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票

D.废旧物资经营单位收购的废旧物资

答案如下：
ABC
第32题、 [多选题] 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

答案如下：
ABCD
第33题、 [多选题] 下列各项中，属于《企业所得税法》中“其他收入”的有()。

A.债务重组收入

B.视同销售收入

C.资产溢余收入

D.补贴收入

答案如下：
ACD
第34题、 [多选题] 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有()是正确的。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

答案如下：
CD
第35题、 [多选题] 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有()。

A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产

B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产

C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产

D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产

答案如下：
ABC
第36题、 [多选题] 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

答案如下：
AD
第37题、 [多选题] 所得税会计应设置的会计账户有()。

A.所得税费用

B.递延税款

C.递延所得税资产

D.递延所得税负债

答案如下：
ACD
第38题、 [多选题] 关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人

B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人

C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人

D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳

答案如下：
ABC
第39题、 [多选题] 下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。

A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的

B.因海关误征，多纳税款的

C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的

D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的

答案如下：
BCD
第40题、 [多选题] 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是()。

A.A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量

D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量

答案如下：
ACD
第46题、 [判断题] 关税是价内税。()

A.正确

B.错误

答案如下：
A
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